Studio Associato Mastroianni & C. Contenzioso Fiscale

Avvisi & Cartelle.

Hai ricevuto un avviso dall'Agenzia delle Entrate? Non ignorarlo: la risposta giusta fa la differenza.

Avvisi Bonari Cartella Esattoriale Agenzia Entrate Riscossione Contenzioso Avvisi Bonari Cartella Esattoriale Agenzia Entrate Riscossione Contenzioso
Il servizio

Ogni contestazione
ha una risposta.

Un avviso di irregolarità non è necessariamente una sconfitta: spesso nasce da errori formali, disallineamenti tra dichiarazioni o dati non correttamente elaborati dall'Amministrazione fiscale. La risposta corretta, nei tempi giusti, può azzerare o ridurre significativamente il debito contestato.

Studio Associato Mastroianni & C. analizza ogni atto ricevuto — avviso bonario, comunicazione di irregolarità ex art. 36-bis o 36-ter, cartella esattoriale, avviso di accertamento — e definisce la strategia ottimale: pagamento ridotto, autotutela, istanza di annullamento o ricorso tributario.

Il nostro obiettivo è tutelare il cliente minimizzando il costo economico e la pressione psicologica di un confronto con il Fisco.

2006
Anno di fondazione
300+
Clienti assistiti
90%
Controversie risolte
Cosa gestiamo

Dalla lettura
alla risoluzione.

01
Analisi avvisi bonari (art. 36-bis e 36-ter TUIR)
02
Risposta a comunicazioni di irregolarità
03
Gestione cartelle esattoriali Agenzia Riscossione
04
Istanze di autotutela e annullamento
05
Richieste di sgravio e sospensione della riscossione
06
Mediazione tributaria e conciliazione
07
Assistenza in caso di accertamento fiscale
08
Ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria
Domande frequenti

Hai
domande?

L'avviso bonario (o comunicazione di irregolarità) è un documento con cui l'Agenzia delle Entrate segnala anomalie nella dichiarazione — es. errori di calcolo, versamenti insufficienti, detrazioni non riconosciute — prima di emettere una cartella. Va risposto entro 30 giorni (90 giorni per gli avvisi da controllo formale ex art. 36-ter): si può pagare con riduzione delle sanzioni al 10% o al 20%, oppure presentare documentazione a discarico se i rilievi sono infondati. Ignorarlo trasforma il debito in cartella esattoriale con sanzioni piene.
Il termine per impugnare una cartella esattoriale davanti alla Corte di Giustizia Tributaria (ex Commissione Tributaria Provinciale) è di 60 giorni dalla notifica. Per alcune tipologie di debiti (es. contributi INPS) il termine può essere diverso. Prima di ricorrere è spesso opportuno valutare l'istanza di autotutela — che non ha termini fissi ma può sospendere la riscossione — o la mediazione tributaria obbligatoria per controversie fino a 50.000 euro.
L'autotutela è il potere dell'Amministrazione fiscale di annullare spontaneamente un proprio atto illegittimo o infondato, su istanza del contribuente. Conviene quando l'atto presenta vizi evidenti: prescrizione, duplicazione, errore di persona, calcolo errato. Non interrompe i termini di pagamento né di ricorso, quindi va presentata in parallelo con il pagamento (con riserva) o con il ricorso, a seconda del caso. Dal 2024, con la riforma del contenzioso tributario, l'autotutela è diventata obbligatoria (e non più discrezionale) per alcuni vizi formali gravi.
Se la cartella non viene pagata entro 60 giorni dalla notifica e non viene impugnata né rateizzata, l'Agenzia delle Entrate-Riscossione può avviare le procedure esecutive: pignoramento dei conti correnti, dello stipendio o della pensione (nei limiti di legge), iscrizione di ipoteca sugli immobili (per debiti superiori a 20.000 euro) e, in casi estremi, espropriazione forzata dei beni. L'iscrizione a ruolo genera anche interessi di mora e spese di riscossione aggiuntive.

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